Прибыль есть, а денег на счету нет. Где их искать и что делать дальше?

Принимать правильные управленческие решения, выбирать направления развития можно лишь в одном случае - если вы правильно оцениваете сегодняшнее состояние компании. И лучшим инструментом в этом является управленческий учет.

Где деньги?

Многие компании не раз сталкивались с ситуацией, когда прибыль есть, а денег на расчетном счету нет. Какой главный вопрос возникает у руководителя в такие моменты? Конечно же: “Где деньги?”

Ответы на него могут быть разные. Если их нет на расчетном счету, значит, прибыль уже перераспределена и искать ее нужно в других активах. Возможно, она была израсходована на основные средства - в этом месяце было приобретено оборудование. А может быть компания увеличила свои запасы, купив большую партию товаров. Вполне вероятно, что денег на счету нет из-за высокой дебиторской задолженности - прибылью  компании пользуются контрагенты.

Управленческий баланс - источник информации

Увидеть, как в рамках статей баланса была перераспределена прибыль, т.е. ответить на вопрос: “Где деньги” помогает управленческий баланс. Этот отчет является главным документом для любого руководителя или собственника в компаниях, где внедрен управленческий учет.
Управленческий баланс формируется в соответствии с учетной политикой и имеет общие статьи с бухгалтерским балансом. Однако между ними есть ряд существенных отличий.

— Основные средства в управленческом балансе могут отражаться по реальной рыночной стоимости  

Пример:

На балансе организации числится автомобиль. В соответствии с данными бухгалтерского баланса его стоимость составляет 10 тыс. долларов. Однако его реальная рыночная цена уже изменилась и составляет 7 тыс. долларов. Эта сумма и будет отражена в управленческом балансе.

— Дебиторская и кредиторская задолженность подробно классифицируются

Например, дебиторская задолженность подробно анализируется и распределяется на текущую, проблемную, судебную, невозвратную и другие виды. Зачем? Если руководство компании понимает, что один из поставщиков уже никогда не вернет эту сумму денег, нет смысла принимать ее в расчеты. Невозвратная дебиторская задолженность будет исключена из актива управленческого баланса.

— Среди  остатков на складе выделяется бракованная и неликвидная продукция

В большинстве компаний, на складе есть 5-10% брака или неликвида, которые никогда не будут реализованы. Они переносятся в остатки из года в год, и являются скорее “мертвым баластом”, чем активом. В управленческом балансе они будут из него  исключены.

— Отличается валюта баланса

На протяжении своей многолетней истории любая компания осуществляет множество операций. Однако белорусский рубль в разные периоды времени то многократно девальвировался, то существенно менялся курс валют. Привязка к условной управленческой валюте позволяет более достоверно отражать информацию по любому активу. Особенно важно это для импортеров, которые крайне чувствительны к изменению курса.

Таким образом, управленческий баланс позволяет понять директору, какой реальной величиной прибыли располагает организация, как распределены деньги и где могут возникнуть проблемы. А собственник в любой момент времени может увидеть реальную стоимость активов компании.

Программа «Управленческий учет и бюджетирование» ориентирована на собственников, генеральных и финансовых директоров, руководителей финансово-экономических служб, специалистов по управленческому учету и бюджетированию. В результате обучения участники: систематизируют имеющиеся знания в области практического управленческого учета и бюджетирования; освоят принципы построения системы управленческого учета на предприятии; получат навыки внедрения и ведения бюджетирования.

Лариса Малахова, Нина Сороговец